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廣西農村投資集團有限公司2016、2017年度財務收支審計整改情況報告

來源:審計部

作者:

時間:2019-05-14

責任編輯:
編輯:張嘉佳

自治區審計廳:

2018328日至731日,自治區審計廳派出審計組對我公司20162017年度財務收支進行了審計。審計期間及審計報告送達後,我公司領導高度重視,並召集集團總部及二級公司相關部門中層以上領導幹部召開會議,集團領導在會上對審計發現的問題作出了通告,並要求各相關單位針對自身問題落實責任領導、責任人抓緊逐條逐項認真進行整改,現將整改情況彙報如下:

一、   執行國家和自治區經濟法律法規及經濟政策方面

(一)未按規定辦理工商登記變更手續。

201512月,根據自治區人民政府“注冊資金暫按710,000萬元計”的批複,農投集團工商登記注冊資本爲710,000萬元。20166月,自治區國資委批准同意農投集團修改公司章程,注冊資本變更爲479,100萬元。20169月,自治區財政增加資本金20,000萬元,至此農投集團注冊資金實際爲499,100萬元,但農投集團至今未辦理工商登記變更手續。

整改情況及措施:集團公司已按照相關文件要求,並參照自治區國資委印發的《廣西壯族自治區國有獨資公司章程指引(2017)》再次對公司章程進行了修改,相關議案已經公司董事會審議通過,目前已經上報自治區國資委審批,待獲得自治區國資委批複後,將立即向自治區工商局辦理相關變更登記手續。

(二)部分下屬企業發放津補貼未納入工資總額核算和支出應當由個人承擔的支出,涉及4,423.91萬元。

2014年至2017年,農投集團有97戶下屬企業存在發放交通補貼、夥食補貼、烤火費、學曆津貼、生活消費等津補貼未納入工資總額核算及支出應當由個人承擔的支出等問題,涉及金額共計4,423.91萬元,其中: 20161,146.31萬元,2017492.42萬元。

整改情況及措施:對違規發放津貼補貼的問題,農投集團黨委采取強有力的措施,明確整改責任部門、責任人和責任領導,切實抓好整治整改工作的落實。截止目前,企業領導班子層面人員已全部完成清退,中層及以下員工的清退,要求各企業一把手要履行第一責任人的職責,制定清退方案,用2-3年的時間在工資總額內核減,切實抓好違規發放津貼補貼的清退工作。對部分違規企業進行了處理,給予相關管理人員誡勉談話或黨內警告處分,同時責令公司的領導班子向農投集團黨委作書面檢討。731日,完成了對13家企業共27人的提醒談話、警示談話、誡勉談話,對97家違規發放津貼補貼的企業進行通報批評。下一步,農投集團黨委以這次專項整治工作爲契機,堅持把紀律挺在前面,堅持責任追究,嚴肅處理違規行爲,並舉一反三,切實加強領導,精心組織實施,在規範業務經營、規範各項管理方面深入、全面開展自查自糾;繼續加大制度建設和執行力度,進一步推進違規發放津補貼專項整治工作,擬下發《關于印發規範津貼補貼發放管理和工資發放管理辦法的通知》《關于印發規範福利費開支管理辦法的通知》等制度,進一步規範津貼補貼發放管理及規範福利費開支管理。同時集團公司紀委將根據各企業自查自糾的情況開展專項檢查,結合巡察工作對該項工作進行重點督查,對在專項整治中執行不力、敷衍塞責、走過場圖形式、弄虛作假、不敢較真碰硬的典型案例以及不執行清退方案的領導和責任人員進行嚴肅問責。

(三)擴大範圍爲職工購買商業保險926.86萬元。

2016年至20185月,農投集團及所屬公司爲全體職工購買團體意外險、交通工具乘客意外傷害保險共計926.86萬元。2016年至2018年涉及人數分別爲24,452人、25,023人、24,390人。

整改情況及措施:針對區審計廳提出的問題,集團公司立即下發《關于暫停辦理團體意外險、交通工具乘客意外傷害險等各類商業性保險相關事宜的通知》文件,要求各級企業馬上開展自查自糾,立即停止爲員工辦理團體意外險、交通工具乘客意外傷害險等各類商業性保險,同時嚴格按照集團公司對高危作業崗位的界定,對從事非高危作業的人員不再投保團體意外險,所有人員不再投保交通工具乘客意外傷害險。

(四)個別下屬企業無償爲關聯單位提供人員和辦公場地。

1.2011年至201711月,德保縣水利電業有限公司(以下簡稱德保電業公司)將以公司名義招聘的58名員工,無償借給民營企業德保縣鑒水明珠電力建設有限責任公司使用,並由德保電業公司承擔上述員工的薪酬合計2,136.89萬元,其中2016年至201711月合計577.79萬元。

2.201111月起至今,德保電業公司的城東綜合樓長期由德保縣鑒水明珠電力建設有限公司、德保縣多羅五級水電開發有限公司、廣西天雨水力發電有限公司、廣西德保新水雲河水電有限公司以及德保電業公司的職工共同使用,未簽訂租賃合同,也未收取房租費用。

整改情況及措施:1.針對區審計廳所提出的問題,德保縣水利電業公司(以下簡稱德保電業公司)對收回原借用到鑒水明珠電力建設有限責任公司(以下簡稱明珠公司)人員的問題進行了整改工作的部署。按會議的具體方案,分兩批收回58名借用人員。第一批借用人員已在20171124日收回;第二批14名借用人員由明珠公司辦理借用手續,借用期爲一年。借用期間,借用人員工資及“五險一金”由明珠公司負責。對借用員工的薪酬問題,德保電業公司已同明珠公司多次展開積極磋商,並向明珠公司發出催款通知書並已送達,要求明珠公司核對並及時處理,但涉及到曆史問題等原因分歧較大,一直協商無果,目前德保電業公司針對該事項在積極准備走法律程序,由于德保電業公司收集的證據不夠完整,現仍在積極收集和完善相關證據材料。2.德保電業公司的城東綜合樓無償爲關聯單位使用,未簽訂租賃合同,也未收取房租費用。德保電業公司根據縣房改辦的批文和集團有關“三供一業”的文件,召開辦公會決議了該處房屋辦公用房租金補收方案。目前除了明珠公司要求理清往來賬後再補繳租金及續約租賃合同,其他單位收到函文後立即表示配合、積極補繳租金;對于德保電業公司職工租賃的公轉宿舍,德保電業公司工會和經理工作部後勤組已及時核對並動員職工繳納住房租金,由于德保電業公司收取房屋租金必須經過稅務部門備案才能實施,目前廣西水利電業集團有限公司(以下簡稱水利電業集團)經營管理部在積極跟進德保電業公司追補城東綜合樓租金並要求有續租意願的公司簽訂租賃合同這項工作,租賃合同框架已經擬好,預計1231日前完成。

(五)個別下屬企業違規計繳企業年金170.97萬元。

2016年度,德保電業公司在發生經營虧損3,659.73萬元的情況下,仍計提並繳納了單位部分企業年金170.97萬元。

整改情況:德保電業公司共有510名員工,應退回2016年度企業年金170.97萬元,截止201810月底,已扣回112.21萬元,尚有58.76萬元仍在追繳。

(六)個人股東未按投資協議要求補足投資款94.36萬元。

20178月,廣西農村投資集團農業發展有限公司(以下簡稱農業公司)與黃馨、黃長雲、廣西龍州北部灣現代農業有限公司(以下簡稱北部灣公司)等各方簽訂投資協議,黃馨以所持原北部灣公司淨資産4,308萬元加上補繳的94.36萬元共4,402.36萬元作爲新公司的出資,占股43%。截至2018531日,黃馨尚未按投資協議要求補繳投資款94.36萬元。

整改情況及措施:农发公司经与北部湾公司股东黄馨多次协调沟通,要求其遵守双方股东签订的投资协议约定,股东黄馨承诺按照投资协议规定于20181231日前補繳投資款94.36萬元。截止报告日,补缴投资款事项仍在协调沟通中。

(七)未經自治區國資委批准擅自報廢固定資産3,844.59萬元。

201612月,未經自治區國資委批准,廣西水利電業集團新疆克州水利發電有限公司(以下簡稱新疆發電公司)擅自將因地質災害損壞的11#洞建築物及機器設備3,844.59萬元進行報廢處理。

整改情況及措施:针对提出的问题,集团公司主要领导立即召开相关部门会议,并对新疆发电公司进行了全系统通报批评。新疆发电公司也于2018912日,按規定補上報了《關于布侖口-公格爾水電站發電引水隧洞11#支洞資産損失的請示》,並聘請廣西同望律師事務所出具了相關法律意見書,目前上報項目正按相關規定走審批流程中。

(八)未及時落實電價調整政策導致超征各項附加費和基金2,252.60萬元。

20174月至7月,水利電業集團超征城市公共事業附加費2,046.17萬元;超征國家重大水利工程建設基金67.48萬元;超征大中型水庫移民後期扶持基金138.95萬元。两项合计超征2,252.60萬元。

整改情況:針對提出超征各項附加費和基金問題,水利電業集團下屬40家供電公司,于20178月起,從應收電費中對上述超征的城市公共事業附加費、國家重大水利工程建設基金和大中型水庫移民後期扶持基金進行抵減,截至20188月底,已完成退補工作。

二、財務收支真實性方面存在的問題。

(一)未按規定核算收入554.91萬元。

1.未按權責發生制核算收入488.12萬元。2017年,農投集團本部將應屬于2016年度的擔保費收入488.12萬元計入當年反映。

2.未將廢舊物資處置收入作爲收入反映,少計收入66.79萬元。201710月、12月,藤縣水利電業有限公司(以下簡稱藤縣電業公司)將拍賣廢舊物資所得款項66.79萬元作爲“其他應付款”核算。經審計指出後,藤縣電業公司已進行賬務調整。

整改情況及措施:1.對未按規定核算收入問題。集團公司財務部及藤縣水利電業有限公司(以下簡稱藤縣電業公司)已根據區審計廳意見,分別于20181119日、630日進行相關賬務調整。2.未按規定核算支出181.85萬元。该事项是2018年審計發現的2016年跨期核算2015年費用181.58萬元,无法追溯调整,只能规范以后期间的会计核算。为规范所属企业收支核算,水利电业集团下发了《转发广西水利电业集团有限公司财务支出管理办法(试行)的通知》,要求所属企业结合实际情况,制定完善相应的财务支出管理制度,并于2018420日前上報水利電業集團備案。水利電業集團分別于2018521-25日、1022-26日對所屬企業進行財務檢查,檢查的內容爲相關財務規章制度執行情況、收入及成本費用合理合規性等,進一步有效規範收支核算。

(二)未按規定核算支出181.58萬元。

未按權責發生制核算支出181.58萬元。2016年,水利電業集團跨期核算2015年費用181.58萬元。

整改情況及措施:该事项是2018年審計發現的2016年跨期核算2015年費用181.58萬元,无法追溯调整,只能规范以后期间的会计核算。为规范所属企业收支核算,水利电业集团下发了《转发广西水利电业集团有限公司财务支出管理办法(试行)的通知》,要求所属企业结合实际情况,制定完善相应的财务支出管理制度,并于2018420日前上報水利電業集團備案。水利電業集團分別于2018521-25日、1022-26日對所屬企業進行財務檢查,檢查的內容爲相關財務規章制度執行情況、收入及成本費用合理合規性等,進一步有效規範收支核算。

(三)未按規定核算固定資産和折舊。

1.少計提折舊605.98萬元。

20148月至20185月,新疆發電公司由于未將已投入使用的指揮部基地建設工程2,670.63萬元和11#洞沈降處理工程4,709.10万元转入固定资产核算,分别造成少計提折舊277.87萬元、328.11萬元。其中:20161月至201712月,少計提折舊372.21萬元。

整改情況:新疆發電公司已按照公格爾11#洞沈降處理工程及指挥部(本部)基建建设工程实际结算金额转增固定资产,以此为基础补计提固定资产折旧,并于20189-11月分別完成了相關賬務處理工作。

2.未按規定核銷固定資産286.52萬元。

201710月、12月,藤縣電業公司對外拍賣了2批賬面價值合計286.52萬元的廢舊物資,但未對相關固定資産286.52萬元進行核銷。

整改情况:对未按規定核銷固定資産286.52萬元,藤县电业公司在审计组的指导下,于2018630日、831日,已將201710月、12月對外拍賣2批賬面價值286.52萬元的廢舊物資,對相關在建工程進行核銷,相關賬務已調整。            

三、財務收支效益性方面存在的問題。

(一)部分下屬企業經營業績不理想。

1.農投集團投資南甯南糖産業並購基金(以下簡稱南糖基金)虧損合計5,100.26萬元。2016年,農投集團首期實繳出資額7.5億元投資南糖基金,占比30% 2016年、2017年,農投集團分別承擔南糖基金虧損1,926.24萬元、3,174.02萬元。

2.發電板塊共80家下屬企業公司,虧損嚴重。據統計,2016年虧損15,215.62萬元,2017年虧損9,240.45萬元,两年虧損合计24,456.07萬元。

3.供電板塊部分公司存在虧損,如:德保電業公司2016年、2017年分別虧損3,659.73萬元、925.42萬元;西林縣水利電業有限公司 2016年、2017年分別虧損287.84萬元、317.22萬元。

4.廣西正源機械有限責任公司2016年、2017年分別虧損391.56萬元、206.21萬元。

5.個別下屬企業投入大,效益低,如:201610月,農投集團成立廣西農投售電有限公司,注冊資金10,010萬元,2017年淨利潤220.46萬元,所有者权益报酬率2.18%

整改情況及措施:1.對于部分下屬企業經營業績不理想。采取的整改措施及完成情況:發電板塊:(1)爭取財政資金對所屬重點企業進行增效擴容、提質增效。(2)加強財務運作,加快現金流動,提高資金使用效率,同時想方設法降低資金沈澱率和財務費用。(3)按“抓大放小、效益優先”的原則,日常工作抓好重點項目的管理,加強對所屬三級公司指導和監管,切實提高機組利用效率。(4)指導和監督所屬企業全面實行績效考核,通過工效挂鈎,激發員工工作積極性,提高工作效率和質量。(5)盡快實施資源整合,實行區域化分片管理,減少管理費用和人工成本支出。(6)全面實施“四個一批”的發展戰略,即對所轄發電站重點監管一批、承包經營一批、租賃一批和處置一批。優化經營方案,實現減虧或扭虧爲盈。(7)對部分不良水電站資産進行處置。供電板塊:(1)年初對虧損企業進行針對性調研分析,查找虧損原因。(2)制訂具有針對性、切實可行預算目標,並據此下達年度考核任務。(3)督促虧損企業內強管理、外促銷售,包括減可控、絕違規開支、降線損、替換高價電等措施。(5)持续不断针对亏损企业的财务数据、会计核算进行跟进分析指导。廣西正源機械有限責任公司:(1) 加强对正源绩效考核和目标责任制。(2)利用農投集團大平台,正源閑置資源,積極主動開拓所屬子企業抱團發展合作業務。(3)該企業的虧損並非是改制造成的,而是改制前存在虧損原因,由于財務管理混亂,造成多年來都沒有真實反映經營、財務狀況,未按規定計提折舊、未按權責發生制確認成本等情況,造成虛增利潤。(4)正源公司改制後,正源公司經營比改制前有較大改觀,爲了進一步扭轉目前經營虧損的狀況,經研究,推動水機所並入農機院,推進內部資源整合,提升企業核心競爭力,推進業務結構調整與優化,從而達到扭虧爲盈的目標。廣西農投售電有限公司:(1)成立售電公司的門檻高,資産總額在1億元至2億元人民幣的,可以從事年售電量不超過3060億千瓦時的售電業務。(2)注冊資金10010萬元僅作注冊使用,目前投入運營的資金約爲200萬元。(3)目前售電公司正在積極拓展能源綜合服務業務,參與增量配電網業務,擴大售電公司經營規模。(4)目前正處電力體制改革期,售電公司的業務量增長仍受政策限制逐步放開。

(二)部分水電站工程長年停工(停産),造成資産閑置、擔負大額管理成本。

截至20186月底,廣西農村投資集團發電有限公司

(以下簡稱農投發電公司)所轄那坡百都電站、叫通水電站等11座水電站長期停工(停産),停工(停産)最早的爲2007年,造成大量資産閑置,工程累計投入19,539.26萬元,其中贷款资金9,349.27萬元,停建后每年仍需承担贷款利息、管理费等管理成本499.93萬元。

整改情況及措施:农投发电公司11座電站停建(停運)其中有8座電站:東頭田、百都、拉潭二級、保旺二級、南山長灘坪抽水站、桃花江、叫通、仙洞一級電站,均因與附近村民因征地等補償問題遭受阻工而停建(停運);有1座電站:蒲蘆電站因項目無環評、初設批複等重要建設審批手續難以繼續開展建設而停建;有1座電站:灘頭電站因水毀造成多處塌方,修複成本高,施工環境困難,修複後發電收益不顯著而擱置停運;有1座電站:壬山電站因原彙能公司當時資金困難,且經濟效益不顯著等原因而停建。針對11座電站不同情況造成的停建(停運),農投發電公司下步計劃有針對性的開展相應工作:①恢複百都、叫通、壬山、仙洞一級4座電站建設,計劃分別對電站進行資産評估,用評估後的資産入股,邀請新股東加入,合作開發該電站;計劃對剩余工程進行設計複核,複核後邀請當地當地村委及農村合作社完成剩余工程建設;計劃委托中介對電站續建可行性進行評估,根據評估結果,由所屬發電公司組織開展續建工作;計劃先治理隧洞附近的滲漏點,重點對隧洞進行灌漿補漏,補償部分村民損失後,保障電站恢複運行。②對蒲蘆、灘頭、東頭田、保旺二級、桃花江5座電站資産處置,開展電站資産清算、報廢處置;公開拍賣灘頭水電站,轉讓所擁有的股權,申請破産,解散清算,轉讓電站開發權,進行資産注銷處置。③對拉潭電站進行置,該工程爲代燃料項目,不能對資産進行處置,只能通過替代電站方式開展工作,目前已協調好與南丹縣水利電業有限公司所屬的塘仙水電站作爲替換電站整體劃轉後繼續實施。④對南山水利樞紐長灘坪抽水站待處置,目前龍勝縣政府及桂林市政府不支持該項目繼續修建,已向廣西區政府申請停止修建長灘坪抽水站項目,區政府尚未批複,待區政府批複後根據批複內容再進行下一步計劃。

四、內部控制制度運行方面存在的問題。

(一)産權關系與管理關系不規範。

農投集團的企業內部改革和資源整合工作尚未完成。目前農投集團,按板塊管理關系劃分:共有8家二級公司、111家三級公司、58家四級公司;按會計報表合並關系劃分:共有8家二級公司、90家三級公司、34家四級公司。該做法客觀造成了經營管理及合並財務報表的混亂。個別二級公司和部分三級公司尚未按上述板塊管理關系辦理産權變更手續,各相關公司會計報表仍按原産權關系作合並處理,導致各板塊公司的合並會計報表未能完整反映整個業務板塊的財務狀況。

整改措施及完成情況: 201512月以原水利電業集團爲基礎成立了農投集團,調整了業務管理架構,發電、供水板塊業務及相關三級公司從原水利電業集團分別剝離至農投發電公司、農投水務公司管理。但至今未完成相應股權的劃轉工作,導致農投發電、農投供水板塊下屬三級公司的控制人與管理控制人不一致。按照農投集團資産整合方案,水利電業集團資産拆分重組分三步走:第一步,由農投集團收購水利電業其余小股東股權,使之成爲全資子公司,既能避免出現小股東對于股東決策有異議的情況,同時農投集團內部資産劃轉不存在涉稅風險。第二步,以農投集團爲總部,對全部業務統一管理,由水利電業集團將下屬淨資産小的供水企業、宏湖房地産、綜合産業分別無償劃轉到農投水務、農投集團以及農投能建,將水電發電業務委托農投發電經營管理,水利電業集團保留供電業務。第三步,以農投集團爲主體發行債券融資,對水利電業集團現存的債券余額進行逐步置換,或取得債券持有人的同意將債券轉移到農投集團承擔,然後將水利電業集團各板塊資産無償劃轉到各板塊公司。按三步走方案,計劃2019年完成資産劃轉工作。

(二)集團信息系統管理存在疏漏。

農投集團信息中心機房運行著OA、財務、安全生産信息平台、供電營銷系統、微信繳費系統、集抄系統等12個信息系統,存儲核心業務數據,是公司非常重要的信息資産。但是,審計檢查發現,農投集團信息管理系統存在以下問題:

1.信息系統未按《信息系統安全等級保護定級指南》確定安全保護等級,未在公安機關進行安全保護定級備案。

整改情況及措施:1.對信息未按《信息系統安全等級保護定級指南》確定安全保護等級,未在公安機關進行安全保護定級備案。農投集團正在開展信息系統安全等級保護的備案、測評工作。2.梳理分析集團公司網絡和系統現狀,確定了信息系統安全保護等級,擬寫定級報告及備案表等提交自治區公安廳。3.農投集團總部已與具備資質的測評機構簽訂測評服務合同,測評機構已進場開展測評,以上兩項工作計劃于年底完成。下一步,農投集團將針對測評中發現的問題,組織力量進行信息安全方面的全力整改,並將等保備案和測評工作擴展至下屬各級公司。

2.信息系統和網絡運行存在安全防護隱患,如:機房大門長期未上鎖;機房存在監控盲區,監控攝像頭未實際運行;無出入機房的登記記錄;無機房定期巡檢的巡檢記錄;未在網絡關鍵節點和主機部署防病毒系統;未對重要信息系統部署網絡行爲監控,入侵檢測等。

整改情況及措施:1.關于機房大門,已對複裙樓負一樓機房大門進行上鎖操作。2.對監控系統,待機房內各業務系統遷移到新機房完成後,由新的使用單位重新安裝。3.對出入機房登記,已恢複和重新啓用出入機房的登記記錄。4.對機房巡檢,已恢複和重新執行機房定期巡檢的巡檢記錄制度。5.對“未在網絡關鍵節點...”和“未對主要信息系統部署...”,已做出計劃在信息安全體系的全面建設完成,現在正在做信息安全體系的等保測評工作中。

(三)部分重大合同無簽訂日期。

2016年至20185月,農投集團簽訂的部分合同無簽訂日期,如:標的爲168,000萬元的《委托保證合同》和《股權質押反擔保合同》、農投集團認繳出資90,000萬元的《南甯南糖産業並購基金(有限合夥)之合夥協議》均未簽署日期。其中,《股權質押反擔保合同》約定“甲方應在本合同簽訂之日期三十日內辦妥股權質押登記手續,並將質押登記文件原件交由乙方保管”。

整改情況及措施:针对“部分重大合同无签订日期”的问题, 目前,该问题已经完成整改。同时集团公司已经印发了《广西农村投资集团有限公司合同管理办法》,对合同管理工作进行了规范。

今後,農投集團及所屬各有關單位將繼續抓緊未完整改事項的落實,並結合這次審計反映的一些不規範、不嚴格問題,認真總結經驗教訓,不斷完善企業管理體制、機制和各項規章制度,加強內部監管,進一步提高企業的經營管理水平。